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HR转发给员工！2024个税专项附加扣除这些坑万万不要踩

2024-01-10 阅读次数: 832

2024年专项附加扣除已经最先了，，，，各人有没有去填报专项附加扣除呢?

各人需要注重，，，，小我私家所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护7项。。。。。

专项附加扣除易错情形

过失情形一

统一婴幼儿，，，，怙恃在填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除时，，，，双方填报的扣除比例合计凌驾。。。。。

问题纠正：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，，，，凭证每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除(2022年度扣除标准为每个婴幼儿每月1000元;2019-2021年度没有该扣除项目)。。。。。怙恃可以选择由其中一方按扣除标准的扣除，，，，也可以选择由双方划分按扣除标准的50%扣除，，，，详细扣除方法在一个纳税年度内不可变换。。。。。

提醒：

过失情形二

统一子女，，，，怙恃在填报子女教育专项附加扣除时，，，，双方填报的扣除比例合计凌驾。。。。。

问题纠正：纳税人的子女接受整日制学历教育的相关支出，，，，凭证每个子女每月2000元的标准定额扣除(2019-2022年度扣除标准为每个子女每月1000元)。。。。。怙恃可以选择由其中一方按扣除标准的扣除，，，，也可以选择由双方划分按扣除标准的50%扣除。。。。。

提醒：

过失情形三

子女结业后不再接受整日制学历教育，，，，未录入子女教育终止时间，，，，继续享受子女教育专项附加扣除。。。。。

问题纠正：纳税人的子女接受整日制学历教育入学确当月至整日制学历教育竣事确当月，，，，可享受子女教育专项附加扣除。。。。。整日制学历教育竣事后，，，，不得继续享受。。。。。

过失情形四

赡养年满60周岁的怙恃，，，，赡养人为非独生子女，，，，却按独生子女填报，，，，或统一老人名下的扣除金额总额凌驾3000元(2019-2022年度为2000元)。。。。。

问题纠正：纳税人为非独生子女的，，，，每人每月扣除标准不可凌驾1500元，，，，兄弟姐妹合计不凌驾3000元(2019-2022年度非独生子女扣除标准每人不凌驾1000元/月，，，，合计不凌驾2000元/月)。。。。。一个纳税年度内，，，，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，，，，其可在第二年凭证独生子女3000元/月的标准扣除(2019-2022年度独生子女的扣除标准为2000元/月)。。。。。

提醒：

过失情形五

填报赡养老人专项附加扣除时，，，，被赡养人填报了岳父、岳母(公公、婆婆);或因怙恃未满60周岁，，，，填报了祖怙恃、外祖怙恃信息。。。。。

问题纠正：被赡养人是指纳税人年满60周岁的怙恃，，，，以及子女均已去世的年满60周岁的祖怙恃、外祖怙恃。。。。。子女健在的祖怙恃或外祖怙恃不切合赡养老人专项附加扣除条件，，，，配偶的怙恃也不切合赡养老人专项附加扣除条件。。。。。

过失情形六

取得非政策规模内的证书，，，，好比阿里云Apsara Clouder云盘算专项手艺认证证书、西式面点师证书、保育员营养师证书、茶艺师证书等，，，，填报了继续教育专项附加扣除。。。。。

问题纠正：手艺职员职业资格继续教育、专业手艺职员职业资格继续教育请参照人力资源和社会包管部分宣布的《职业资格目录》。。。。。您可以通过“国务院客户端”小程序，，，，搜索“职业资格目录”盘问，，，，同时证书中列明的批准日期应在享受扣除的纳税年度内。。。。。在此目录规模外的职业资格继续教育支出，，，，不在扣除规模内。。。。。

过失情形七

取得外洋揭晓的手艺证书，，，，填报了继续教育专项附加扣除。。。。。

问题纠正：纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出，，，，以及接受手艺职员职业资格继续教育、专业手艺职员职业资格继续教育支出，，，，可以按划定享受扣除。。。。。关于纳税人在外洋接受的学历继续教育和外洋揭晓的手艺证书，，，，不切合“中国境内”的划定，，，，不可享受继续教育专项附加扣除。。。。。

过失情形八

取得注册会计师专业阶段及格证，，，，填报了继续教育专项附加扣除。。。。。

问题纠正：取得注册会计师职业资格证书后才华享受继续教育专项附加扣除，，，，仅取得注册会计师专业阶段及格证不可以享受继续教育专项附加扣除。。。。。

过失情形九

取得职业资格证书，，，，后续年度举行培训或考试仍填报了继续教育专项附加扣除。。。。。

问题纠正：手艺职员职业资格继续教育，，，，专业手艺职员职业资格继续教育享受扣除时间为取得相关证书的昔时。。。。。取得注册会计师、西席资格、医生资格、护士执业资格、注册修建师、会计专业手艺资格等专业手艺职员职业资格，，，，后续年度爆发的学习、学习及年审等均不属于继续教育专项附加扣除规模。。。。。

过失情形十

大病医疗可扣除金额过失填写为医药用度结算单的总金额，，，，没有按划定填写医保目录规模内的自付金额。。。。。

问题纠正：在一个纳税年度内，，，，纳税人爆发的与基本医保相关的医药用度支出，，，，扣除医保报销后小我私家肩负(指医保目录规模内的自付部分)累计凌驾15000元的部分，，，，可在80000元限额内据实扣除。。。。。纳税人及其配偶、未成年子女爆发的医药用度支出，，，，按划定划分盘算扣除额。。。。。

纳税人可通过手机下载“医保效劳平台”，，，，注册后通过首页的“年度用度汇总盘问”�？？？？榕涛蚀蟛∫搅瓶煽鄢鸲睢�。。。。

过失情形十一

婚后购置住房，，，，伉俪双方均按享受住房贷款利息专项附加扣除或伉俪双方各按50%享受住房贷款利息专项附加扣除(即在“是否婚前各自首套贷款，，，，且婚后划分扣除50%”选择项，，，，选择“是”)。。。。。

问题纠正：纳税人自己或者配偶单独或者配合购置住房，，，，爆发的首套住房贷款利息支出，，，，经伉俪双方约定，，，，可以选择由其中一方按扣除标准的扣除，，，，另一方不可扣除。。。。。

只有伉俪双方婚前划分购置住房爆发的首套住房贷款，，，，其贷款利息支出，，，，才可以在婚后由伉俪双方对各自购置的住房划分按扣除标准的50%扣除，，，，或选择其中一套购置的住房，，，，由购置方按扣除标准的扣除。。。。。

过失情形十二

第一套住房已按划定享受住房贷款利息专项附加扣除，，，，出售后再次购置住房，，，，爆发的住房贷款利息支出继续填报享受。。。。。

问题纠正：纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，，，，只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，，，，在小我私家所得税专项附加扣除的信息系统中就存有扣除住房贷款利息的纪录，，，，纳税人不得再就其他衡宇享受住房贷款利息专项附加扣除。。。。。

过失情形十三

伉俪双方一方填报住房贷款利息专项附加扣除，，，，另一方填报住房租金专项附加扣除。。。。。

问题纠正：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不可同时划分享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。。。。。

1.纳税人在主要事情都会有自有住房，，，，纵然有住房租金支出，，，，也不可以填报住房租金专项附加扣除。。。。。

2.纳税人在主要事情都会没有自有住房而爆发的住房租金支出可按标准扣除;若纳税人在主要事情都会之外有自有住房，，，，且切合首套住房贷款利息专项附加扣除享受条件，，，，可选择填报住房贷款利息或住房租金专项附加扣除。。。。。

注重：纳税人的配偶在纳税人的主要事情都会有自有住房的，，，，视同纳税人在主要事情都会有自有住房。。。。。

过失情形十四

伉俪双方主要事情都会相同，，，，但双方均填列住房租金专项附加扣除。。。。。

问题纠正：纳税人在主要事情都会没有自有住房而爆发的住房租金支出，，，，可以享受住房租金专项附加扣除。。。。。伉俪双方在主要事情都会都没有自有住房的情形下，，，，若是主要事情都会相同，，，，只能由一方(承租人)扣除;若是主要事情都会差别，，，，才可以划分由承租人扣除。。。。。

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